会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第七章(7)
11、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是( )。
A、在资金方面存在直接控制关系
B、经营方面存在间接拥有关系
C、长年具有购销业务的客户
D、直接或者间接地同为第三者所控制
答案：ABD
解析：本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。
12、、根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。
A、再销售价格法
B、交易净利润法
C、可比非受控价格法
D、成本加成法
答案：ABCD
解析：本题考核关联企业间所得的定价方法。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。
13、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。
A、居民企业一般在实际经营管理地纳税
B、居民企业一般在登记注册地纳税
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
D、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
答案：BCD
解析：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
14、根据规定，纳税人具有下列情形()之一的，税务机关可以核定征收企业所得税。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、纳税人拒不提供纳税资料的
C、纳税人有偷税、漏税前科的
D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案：ABD
解析：本题考核企业所得税的核定征收。选项ABD均属于核定征收企业所得税的情形。
时间：2012-06-21 责任编辑：admin
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